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EinkommensteuerEinkommensteuer
Die Einkommensteuer ist eine der wichtigsten Steuerarten in Deutschland, die auf das Einkommen natürlicher Personen erhoben wird. In diesem Beitrag werden wir uns ausführlich mit dem Thema Einkommensteuer beschäftigen.
Was ist die Einkommensteuer?
Definition und Bedeutung der Einkommensteuer
Die Einkommensteuer ist eine direkte Steuer, die auf das Einkommen natürlicher Personen erhoben wird. Sie stellt eine der Haupteinnahmequellen des deutschen Staates dar und hat daher eine große Bedeutung für das öffentliche Haushaltswesen. Die Höhe der zu zahlenden Einkommensteuer richtet sich nach dem zu versteuernden Einkommen des Steuerpflichtigen.
Unterschied zwischen Einkommensteuer und Lohnsteuer
Die Lohnsteuer ist eine besondere Form der Einkommensteuer. Sie wird direkt vom Arbeitgeber an das Finanzamt abgeführt und betrifft nur Arbeitnehmer. Die Einkommensteuer hingegen umfasst alle Arten von Einnahmen, also auch solche aus selbstständiger Arbeit, Vermietung und Verpachtung oder Kapitalvermögen.
Wer muss Einkommensteuer zahlen?
Steuerpflichtige Personen
Grundsätzlich sind alle natürlichen Personen, die ihren Wohnsitz oder gewöhnlichen Aufenthalt in Deutschland haben, unbeschränkt einkommensteuerpflichtig. Das bedeutet, sie müssen ihr weltweites Einkommen in Deutschland versteuern. Aber auch Personen, die im Ausland leben und in Deutschland Einkünfte erzielen, sind beschränkt steuerpflichtig.
Nicht steuerpflichtige Personen
Nicht steuerpflichtig sind hingegen juristische Personen wie Unternehmen oder Vereine. Sie unterliegen der Körperschaftssteuer. Auch Personen, die in Deutschland weder einen Wohnsitz noch ihren gewöhnlichen Aufenthalt haben und hier auch keine Einkünfte erzielen, sind nicht einkommensteuerpflichtig.
Wie wird die Einkommensteuer berechnet?
Die sieben Einkunftsarten
Die Höhe der zu zahlenden Einkommensteuer richtet sich nach dem zu versteuernden Einkommen des Steuerpflichtigen. Dieses setzt sich aus den sieben verschiedenen Einkunftsarten zusammen: Einnahmen aus Land- und Forstwirtschaft, Gewerbebetrieb, selbstständiger Arbeit, nichtselbstständiger Arbeit, Kapitalvermögen, Vermietung und Verpachtung sowie sonstige Einnahmen.
Der Grundfreibetrag
Jeder Steuerpflichtige hat Anspruch auf einen Grundfreibetrag. Dieser stellt sicher, dass das Existenzminimum steuerfrei bleibt. Der Grundfreibetrag wird jährlich angepasst und beträgt im Jahr 2021 für Alleinstehende 9.744 Euro und für Verheiratete 19.488 Euro.
Der progressive Steuertarif
In Deutschland gilt ein progressiver Steuertarif. Das bedeutet, dass der Steuersatz mit steigendem Einkommen ansteigt. Der Eingangssteuersatz beträgt 14 Prozent und der Spitzensteuersatz 42 Prozent. Für sehr hohe Einkommen gibt es zusätzlich die Reichensteuer von 45 Prozent.
Wie kann man die Einkommensteuer senken?
Steuertipps zur Senkung der Einkommensteuer
Es gibt verschiedene Möglichkeiten, die zu zahlende Einkommensteuer zu senken. Dazu gehören beispielsweise die Nutzung von Freibeträgen und Pauschalen, die Geltendmachung von Werbungskosten und Sonderausgaben oder die Wahl der richtigen Steuerklasse.
Sonderausgaben und außergewöhnliche Belastungen
Sonderausgaben sind Ausgaben, die nicht mit einer Einnahme in Zusammenhang stehen, aber steuerlich abzugsfähig sind. Dazu gehören beispielsweise Beiträge zur Kranken- und Pflegeversicherung oder Spenden. Außergewöhnliche Belastungen sind Ausgaben, die zwangsläufig entstehen und einen bestimmten Selbstbehalt übersteigen. Dazu zählen zum Beispiel Krankheitskosten oder Unterhaltszahlungen.
Die Einkommensteuererklärung
Wann muss eine Einkommensteuererklärung abgegeben werden?
Grundsätzlich muss jeder Steuerpflichtige einmal im Jahr eine Einkommensteuererklärung abgeben. Die Frist dafür endet am 31. Juli des Folgejahres. Bei Beauftragung eines Steuerberaters verlängert sich die Frist bis zum 28. Februar des übernächsten Jahres.
So funktioniert die elektronische Abgabe der Steuererklärung (ELSTER)
Die elektronische Abgabe der Steuererklärung erfolgt über das ELSTER-Portal des Finanzamts. Nach der Registrierung können Sie dort Ihre Steuererklärung online ausfüllen und abschicken. Die Daten werden verschlüsselt übertragen und sind somit sicher vor Zugriffen Dritter.
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Jetzt kostenlos testenHäufige Fragen zur Einkommensteuer
Muss ich als Rentner auch Einkommensteuer zahlen?
Ja, auch Rentner müssen unter Umständen Einkommensteuer zahlen. Ob und in welcher Höhe hängt von der Höhe der Rente und weiteren Einkünften ab.
Was passiert, wenn ich meine Steuererklärung zu spät abgebe?
Wenn Sie Ihre Steuererklärung zu spät abgeben, kann das Finanzamt einen Verspätungszuschlag festsetzen. Außerdem kann es zu Zinszahlungen kommen, wenn eine Nachzahlung fällig wird.
